Cara ADUC
Successione conto corrente e deposito titoli
Domanda
17 gennaio 2016
Mia mamma era cointestataria con noi due figli di un conto corrente e di un deposito titoli. Mamma è deceduta il 2 dicembre 2015. Correttamente, penso, ho consegnato alla banca un certificato di morte e la certificazione sostitutiva dell'atto notorio con la quale dichiaro che la mamma non ha scritto un testamento sui beni mobili, per cui eredi risultiamo noi suoi figli. Per facilitare la pratica abbiamo sottoscritto un nuovo conto corrente cointestato e deposito titoli della stessa banca. Purtroppo il trasferimento della disponibilità del vecchio conto corrente e del deposito titoli è stato bloccato perché manca la dichiarazione di successione da presentare all'Agenzia delle Entrate. Dobbiamo comunque fare la dichiarazione di successione, in quanto la mamma era proprietaria di un'abitazione che ha lasciato per testamento scritto di suo pugno a mia sorella ed alla figlia di mia sorella (mia nipote). I tempi per la stesura dei documenti notarili saranno lunghi. Vi chiedo, constatato quanto sopra, se è proprio necessaria la dichiarazione di successione.
Piergiorgio, da Schio
Piergiorgio, da Schio
Risposta ADUC
Occorre la dichiarazione di successione, infatti, oppure si deve dichiarare alla banca che non si è soggetti all'obbligo di presentarla.
L'articolo 48 comma 4 del Testo Unico dell'imposta in materia di successioni e donazioni prevede infatti che "le aziende e gli istituti di credito, le società e gli enti che emettono azioni, obbligazioni, cartelle, certificati ed altri titoli di qualsiasi specie, anche provvisori, non possono provvedere ad alcuna annotazione nelle loro scritture né ad alcuna operazione concernente i titoli trasferiti per causa di morte, se non è stata fornita la prova della presentazione, anche dopo il termine di cinque anni di cui all'articolo 27, 4 comma, della dichiarazione di successione o integrativa con l'indicazione dei suddetti titoli, o dell'intervenuto accertamento in rettifica o d'ufficio, e non è stato dichiarato per iscritto dall'interessato che non vi era obbligo di presentare la dichiarazione". Senza dichiarazione di successione, quindi, oppure dichiarazione che non ne sussiste l'obbligo, la banca non può fare alcunché.
L'articolo 48 comma 4 del Testo Unico dell'imposta in materia di successioni e donazioni prevede infatti che "le aziende e gli istituti di credito, le società e gli enti che emettono azioni, obbligazioni, cartelle, certificati ed altri titoli di qualsiasi specie, anche provvisori, non possono provvedere ad alcuna annotazione nelle loro scritture né ad alcuna operazione concernente i titoli trasferiti per causa di morte, se non è stata fornita la prova della presentazione, anche dopo il termine di cinque anni di cui all'articolo 27, 4 comma, della dichiarazione di successione o integrativa con l'indicazione dei suddetti titoli, o dell'intervenuto accertamento in rettifica o d'ufficio, e non è stato dichiarato per iscritto dall'interessato che non vi era obbligo di presentare la dichiarazione". Senza dichiarazione di successione, quindi, oppure dichiarazione che non ne sussiste l'obbligo, la banca non può fare alcunché.
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