Cara ADUC
Tassazione redditi assicurazione percepiti prima del 2012 e tassati al 20% al rimborso
Domanda
29 giugno 2012
Buongiorno,
nel 2005 ho stipulato una polizza vita con Zurich denominata Steps con scadenza 2012. Erano previste due cedole al 3,20% e poi in funzione dell'andamento del mercato azionario. Naturalmente ho ricevuto solo quelle fisse e delle altre non ho visto nulla.
La polizza diceva che alla scadenza avrei ricevuto il capitale assicurato di 10.000 euro per intero mentre effettivamente mi hanno liquidato 9.899,89 euro. Ora degli euro mancanti ne sono giustificabili solo 40 perché la seconda cedola mi è stata liquidata al lordo della trattenuta fiscale, mentre per i rimanenti 60,11 euro è stata una sorpresa. Alle mie rimostranze mi è stato risposto con la lettera che allego, sembra che ancora una volta ci sia lo zampino del fisco...
Volevo soltanto chiedere se le trattenute fattemi sono corrette.
Grazie, buon lavoro e cordiali saluti.
Renzo, da Trento
nel 2005 ho stipulato una polizza vita con Zurich denominata Steps con scadenza 2012. Erano previste due cedole al 3,20% e poi in funzione dell'andamento del mercato azionario. Naturalmente ho ricevuto solo quelle fisse e delle altre non ho visto nulla.
La polizza diceva che alla scadenza avrei ricevuto il capitale assicurato di 10.000 euro per intero mentre effettivamente mi hanno liquidato 9.899,89 euro. Ora degli euro mancanti ne sono giustificabili solo 40 perché la seconda cedola mi è stata liquidata al lordo della trattenuta fiscale, mentre per i rimanenti 60,11 euro è stata una sorpresa. Alle mie rimostranze mi è stato risposto con la lettera che allego, sembra che ancora una volta ci sia lo zampino del fisco...
Volevo soltanto chiedere se le trattenute fattemi sono corrette.
Grazie, buon lavoro e cordiali saluti.
Renzo, da Trento
Risposta ADUC
oltre ai 40 euro sono giustificati anche 14,11 euro di imposta di bollo, mentre gli altri 46 euro non li comprendiamo perché derivano da una tassazione al 20% di cedole percepite prima della riforma.
Riportiamo un estratto della circolare dell'Agenzia delle Entrate 11/E del 28 Marzo 2012.
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La regola generale dettata dal comma 9 dell’articolo 2 del del decreto legge 13 agosto
2011, n. 138 (convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148) prevede
che l’aliquota del 20 per cento si applichi agli interessi, ai premi e ad ogni altro provento di cui all’articolo 44 del TUIR divenuti esigibili e ai redditi diversi di natura finanziaria realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2012.
La regola generale pertanto dispone che sia preso in considerazione, ai fini della decorrenza delle disposizioni in esame, il momento dell’“esigibilità” del provento.
Come si ricorda il concetto di “esigibilità” è stato già utilizzato dal legislatore in occasione dell’entrata in vigore del riordino della disciplina tributaria dei redditi di capitale e dei redditi diversi contenuta nel decreto legislativo n. 461 del 1997. Al riguardo, nella circolare n. 165/E del 24 giugno 1998, emanata a commento di tale riordino, è stato specificato il significato da attribuire al termine “esigibile” chiarendo che tale requisito si deve ritenere sussistente nel momento in cui sorge per il contribuente il diritto a percepire il reddito.
Pertanto la nuova aliquota del 20 per cento si applica a quei redditi di capitale per i quali il diritto a percepirli ovvero il diritto ad esigerne il pagamento sia sorto dal 1° gennaio 2012 in poi.
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Nel suo caso l'assicurazione ha calcolato l'aliquota al 20% sulle 2 cedole del 3,2% su 10.000 euro applicando quindi una tassazione di 126 euro. A queste si devono aggiungere i 14,11 euro di bollo, si arriva quindi a 140,11, ai quali hanno scalato i 40 euro che aveva già pagato sulla prima cedola ed hanno quindi sottratto 100,11 euro dai 10.000 euro che le dovevano.
A nostro avviso, per le ragioni riportate nella circolare che le ho citato, hanno sbagliato a calcolare il 20% su cedole percepite prima del 1 Gennaio 2012. Dovevano calcolare il 12,5%.
Le consigliamo, quindi, di pretendere i 46 euro che le spettano con una lettera raccomandata.
Ci faccia sapere come è andata.
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Ha risposto Alessandro Pedone: https://www.aduc.it/info/pedone.php
Riportiamo un estratto della circolare dell'Agenzia delle Entrate 11/E del 28 Marzo 2012.
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La regola generale dettata dal comma 9 dell’articolo 2 del del decreto legge 13 agosto
2011, n. 138 (convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148) prevede
che l’aliquota del 20 per cento si applichi agli interessi, ai premi e ad ogni altro provento di cui all’articolo 44 del TUIR divenuti esigibili e ai redditi diversi di natura finanziaria realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2012.
La regola generale pertanto dispone che sia preso in considerazione, ai fini della decorrenza delle disposizioni in esame, il momento dell’“esigibilità” del provento.
Come si ricorda il concetto di “esigibilità” è stato già utilizzato dal legislatore in occasione dell’entrata in vigore del riordino della disciplina tributaria dei redditi di capitale e dei redditi diversi contenuta nel decreto legislativo n. 461 del 1997. Al riguardo, nella circolare n. 165/E del 24 giugno 1998, emanata a commento di tale riordino, è stato specificato il significato da attribuire al termine “esigibile” chiarendo che tale requisito si deve ritenere sussistente nel momento in cui sorge per il contribuente il diritto a percepire il reddito.
Pertanto la nuova aliquota del 20 per cento si applica a quei redditi di capitale per i quali il diritto a percepirli ovvero il diritto ad esigerne il pagamento sia sorto dal 1° gennaio 2012 in poi.
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Nel suo caso l'assicurazione ha calcolato l'aliquota al 20% sulle 2 cedole del 3,2% su 10.000 euro applicando quindi una tassazione di 126 euro. A queste si devono aggiungere i 14,11 euro di bollo, si arriva quindi a 140,11, ai quali hanno scalato i 40 euro che aveva già pagato sulla prima cedola ed hanno quindi sottratto 100,11 euro dai 10.000 euro che le dovevano.
A nostro avviso, per le ragioni riportate nella circolare che le ho citato, hanno sbagliato a calcolare il 20% su cedole percepite prima del 1 Gennaio 2012. Dovevano calcolare il 12,5%.
Le consigliamo, quindi, di pretendere i 46 euro che le spettano con una lettera raccomandata.
Ci faccia sapere come è andata.
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Ha risposto Alessandro Pedone: https://www.aduc.it/info/pedone.php
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