Cara ADUC
Confronto fra tassazione del TFR e dei fondi pensione
Domanda
11 aprile 2007
Salve, sono un impiegato metalmeccanico. Innanzi tutto volevo farvi i complimenti per le informazioni contenute nel vostro sito che riesce a fare un po' di chiarezza nel confuso panorama dei fondi pensione. Da qualche giorno sto cercando di valutare (per quanto mi e' possibile) la possibilita' di aderire al fondo chiuso Cometa previsto dal mio contratto collettivo. In merito a questo desidererei porvi qualche domanda che mi permetta di chiarire alcuni punti a me oscuri:
1) L'imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR mantenuto in azienda e' pari all'11% come per i rendimenti dei fondi pensione?
2)La rivalutazione del TFR mantenuto in azienda e' relativa al solo capitale accantonato? Cioe', la quota relativa alla rivalutazione non viene addizionata al capitale accantonato, ma viene messa a parte e non sara' quindi soggetta alle rivalutazioni negli anni successivi fino al momento della pensione? Se ho capito bene, a parita' di tasso di interesse lordo (3%), ed escludendo la quota relativa al datore di lavoro, quella relativa al lavoratore e i costi relativi alla gestione, la quota accantonata attraverso i fondi pensione sara' piu' alta di quella accantonata col TFR in azienda. Mi sbaglio?
3) I rendimenti dichiarati da Cometa e dagli altri fondi pensione sono gia' depurati dai costi di gestione e dalle tasse (11%) oppure i dati diffusi devono ancora essere depurati da queste "spese"? Se si, quanto ammontano orientativamente i costi di gestione?
4) Alla fine del rapporto di lavoro, il TFR mantenuto in azienda sara' tassato con l'aliquota media, relativa agli ultimi 5 anni, di tassazione del lavoratore. Mi e' sembrato di capire che la base imponibile, utilizzata anche per determinare l'aliquota Irpef da applicare (base imponibile: numero anni contribuzione 12), e' pari alla sola quota del capitale accantonato (escludendo quindi la quota relativa alla rivalutazione). E' giusto? Questo discorso vale anche per i fondi pensione? Cioe', prima di applicare l'aliquota del 15% (eventualmente ridotta) si deve sottrarre la parte relativa ai rendimenti maturati? Cio' e' vero sia se tutta la somma mi viene erogata in rendita sia se decido di prenderne il 50% subito?
5) L' aliquota Irpef applicata nella tassazione finale del TFR mantenuto in azienda corrisponde, se andassi in pensione domani, a quella applicata al mio stipendio? Per esempio: con una base imponibile di 25000 euro il 27%, con 30000 euro il 38%, con 60000 euro il 41% e cosi via? Non viene applicato nessun meccanismo di detrazione o deduzione?
6) Le agevolazioni fiscali attualmente previste per i fondi pensione potrebbero essere modificate nei prossimi anni? Grazie mille.
Pier Paolo
1) L'imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR mantenuto in azienda e' pari all'11% come per i rendimenti dei fondi pensione?
2)La rivalutazione del TFR mantenuto in azienda e' relativa al solo capitale accantonato? Cioe', la quota relativa alla rivalutazione non viene addizionata al capitale accantonato, ma viene messa a parte e non sara' quindi soggetta alle rivalutazioni negli anni successivi fino al momento della pensione? Se ho capito bene, a parita' di tasso di interesse lordo (3%), ed escludendo la quota relativa al datore di lavoro, quella relativa al lavoratore e i costi relativi alla gestione, la quota accantonata attraverso i fondi pensione sara' piu' alta di quella accantonata col TFR in azienda. Mi sbaglio?
3) I rendimenti dichiarati da Cometa e dagli altri fondi pensione sono gia' depurati dai costi di gestione e dalle tasse (11%) oppure i dati diffusi devono ancora essere depurati da queste "spese"? Se si, quanto ammontano orientativamente i costi di gestione?
4) Alla fine del rapporto di lavoro, il TFR mantenuto in azienda sara' tassato con l'aliquota media, relativa agli ultimi 5 anni, di tassazione del lavoratore. Mi e' sembrato di capire che la base imponibile, utilizzata anche per determinare l'aliquota Irpef da applicare (base imponibile: numero anni contribuzione 12), e' pari alla sola quota del capitale accantonato (escludendo quindi la quota relativa alla rivalutazione). E' giusto? Questo discorso vale anche per i fondi pensione? Cioe', prima di applicare l'aliquota del 15% (eventualmente ridotta) si deve sottrarre la parte relativa ai rendimenti maturati? Cio' e' vero sia se tutta la somma mi viene erogata in rendita sia se decido di prenderne il 50% subito?
5) L' aliquota Irpef applicata nella tassazione finale del TFR mantenuto in azienda corrisponde, se andassi in pensione domani, a quella applicata al mio stipendio? Per esempio: con una base imponibile di 25000 euro il 27%, con 30000 euro il 38%, con 60000 euro il 41% e cosi via? Non viene applicato nessun meccanismo di detrazione o deduzione?
6) Le agevolazioni fiscali attualmente previste per i fondi pensione potrebbero essere modificate nei prossimi anni? Grazie mille.
Pier Paolo
Risposta ADUC
Al momento la tassazione della rendita dei fondi pensione e' la medesima del TFR.
I coefficienti di rivalutazione del TFR tengono conto dell'effetto della capitalizzazione. I rendimenti dichiarati dai fondi pensione sono netti. La tassazione delle prestazioni dei fondi pensione (siano essi in forma di rendita e/o di capitale) hanno come base imponibile quella parte della prestazione che si riferisce alle contribuzioni dedotte, quindi vengono escluse le rivaluzioni (gia' tassate) ed eventuali contribuzioni non dedotte. La tassazione del TFR e' abbastanza complessa e sono previste alcune detrazioni. Non vi e' dubbio alcuno, comunque, che la tassazione prevista -ad oggi- per i fondi pensione e' decisamente piu' conveniente, anche tenuto conto delle detrazioni del TFR. Infine, tutte le norme possono essere modificate, questo vale per i fondi pensione come per il TFR, i redditi da lavoro, le rendite fiscali, ecc. ecc. ecc.
I coefficienti di rivalutazione del TFR tengono conto dell'effetto della capitalizzazione. I rendimenti dichiarati dai fondi pensione sono netti. La tassazione delle prestazioni dei fondi pensione (siano essi in forma di rendita e/o di capitale) hanno come base imponibile quella parte della prestazione che si riferisce alle contribuzioni dedotte, quindi vengono escluse le rivaluzioni (gia' tassate) ed eventuali contribuzioni non dedotte. La tassazione del TFR e' abbastanza complessa e sono previste alcune detrazioni. Non vi e' dubbio alcuno, comunque, che la tassazione prevista -ad oggi- per i fondi pensione e' decisamente piu' conveniente, anche tenuto conto delle detrazioni del TFR. Infine, tutte le norme possono essere modificate, questo vale per i fondi pensione come per il TFR, i redditi da lavoro, le rendite fiscali, ecc. ecc. ecc.
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